Прибыль, ее формирование и значение для предприятия
Работа из раздела: «
Экономика»
План.
Введение
1 Экономическое содержание и значение прибыли.
1.1 Понятие прибыли в экономической наукеи ее функции.
1.2 Роль прибыли в формировании финансовых ресурсов предприятия.
1.3 Пути увеличения прибыли на предприятии.
2 Оценка условий получения и распределение прибыли ДОАО
«Нижневартовскнефть».
2.1 Общая характеристика предприятия.
2.1.1 История создания предприятия.
2.1.2 Взаимоотношения ДОАО «Нижневартовскнефть» с ОАО
«Нижневартовскнефтегаз»
2.1.3 Виды и цели деятельности ДОАО «Нижневартовскнефть»
2.1.4 Организационная структура ДОАО «Нижневартовскнефть».
2.1.5 Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности
предприятия.
2.2 Оценка условий получения прибыли ДОАО «Нижневартовскнефть»
2.2.1 Определение условий безубыточной работы предприятия.
2.2.2 Определение массы прибыли в зависимости от изменения
выручки.
2.3 Распределение и использование чистой прибыли на предприятии.
2.3.1 Анализ использования чистой прибыли.
2.3.2 Влияние использования прибыли на финансовое состояние
предприятия.
3 Оптимальное использование прибыли предприятия – путь к
оздоровлению финансового состояния.
3.1 Определение направлений сокращения расходов предприятия,
финансируемых за счет чистой прибыли.
3.2 Прогноз показателей финансового состояния предприятия при
оптимальном использовании чистой прибыли.
Заключение.
1 Экономическое содержание и значение прибыли.
1.1 Понятие прибыли в экономической науке и ее функции.
Прибыль является важнейшей категорией рыночной экономики.
Существует несколько трактовок понятия прибыль. Например,
К.Маркс в «Капитале» определил прибыль как модифицированную, за-темняющую
свою сущность прибавочную стоимость. Источником при-бавочной стоимости
автор «Капитала» полагал эксплуатацию, неопла-ченный прибавочный труд
наемных рабочих. По Марксу, это внешняя форма проявления сущности
буржуазного экономического строя, бур-жуазных производственных отношений.
Таким образом – эксплуатация – это главное, что лежит в самой основе
марксистской трактовке при-были.
Современная экономическая мысль рассматривает прибыль как доход
от использования факторов производства, т.е. труда, земли и ка-питала.
Отрицая прибыль как результат эксплуатации, присвоения не-оплаченного
наемного труда, можно выделить следующие определения прибыли. Во-первых,
прибыль – это плата за услуги предприниматель-ской деятельности. Во-вторых,
прибыль – это плата за новаторство, за талант в управлении фирмой. В-
тртьих, прибыль – это плата за риск, за неопределенность результатов
предпринимательской деятельности. Риск может быть связан с выбором того или
иного управленческого, научно-технического или социального решения, с тем
или иным вари-антом природно-климатических условий. Риск может быть связан
и с непредсказуемыми обстоятельствами – стихийные бедствия, межнацио-
нальные и межгосударственные конфликты и т.п. Результаты риска мо-гут быть
каординально различны – большая прибыль и, наоборот, ее уменьшение или даже
разорение фирмы. В-четвертых, это так называе-мая монопольная прибыль. Она
возникает при монопольном положении производителя на рынке или при
естественной монополии. Монополь-ная прибыль по большей части неутойчива.
В качестве прибыли в рыночной экономике понимают вознаграждение
за использование специфического фактора производства – предпринимательства.
Предпринимательство является специфичесикм фактором, так как в отличие от
капитала и земли – неосязаемо и не выступает в материально-вещественной
форме. Поэтому с данных позиций довольно трудно определить количественно
полученную предприятием прибыль.
В микроэкономике понятие прибыль определяется как величи-на,
определяемая как разница между общей выручкой и общими из-держками, разница
между доходами и расходами.
Являясь важнейшей экономической категорией и основной целью
деятельности любой коммерческой организации, прибыль отражает чистый доход,
созданный в сфере материального производства, и выполняет ряд функций.
Во-первых, прибыль характеризует экономический эффект,
полученный в результате деятельности предприятия. Получение прибыли на
предприятии означает, что полученные доходы превышают все расходы,
связанные с его деятельностью.
Во-вторых, прибыль обладает стимулирующей функцией. Это связано
с тем, что прибыль является одновременно не только финансовым результатом,
но и основным элементом финансовых ресурсов предприятия. Поэтому
предприятие заинтересованно в получении максимальной прибыли, так как это
является основой для расширения производственной деятельности, научно-
технического и социального развития предприятия.
В-третьих, прибыль является одним из важнейших источников
формирования бюджетов разных уровней.
1.2 Роль прибыли в формировании финансовых ресурсов
предприятия.
На предприятии прибыль образуется в результате реализации
продукции. Ее величина определяется разницей между доходом, полу-ченным от
реализации продукции, и издержками на ее производство и реализацию. Общая
масса получаемой прибыли зависит, с одной сторо-ны, от объема продаж и
уровня цен, устанавливаемых на продукцию, а с другой - от того, насколько
уровень издержек производства соответ-ствует общественно-необходимым
затратам.
Вместе с тем прибыль на предприятии зависит не только от ре-
ализации продукции, но и от других видов деятельности, которые ее либо
увеличивают, либо уменьшают. Поэтому в теории и на практике выделяют так
называемую «балансовую прибыль». Ее название говорит само за себя. Она
состоит из прибыли от реализации продукции (вы-ручка от реализации
продукции без косвенных налогов минус затраты на производство и реализацию
продукции) плюс внереализационные доходы (доходы по ценным бумагам, от
долевого участия в деятельнос-ти других предприятий, от сдачи имущества в
аренду и т.п.) минус вне-реализационные расходы (затраты на производство,
не давшее продук-ции, на содержание законсервированных производственных
мощнос-тей, убытки от списания долгов и т.д.)
Кроме того, выделяется валовая прибыль, которая представляет
собой балансовую прибыль за минусом или плюсом финансового ре-зультата от
операций с основными фондами, нематериальными актива-ми и иным имуществом.
Таким образом, балансовая прибыль (Пб) может быть определена по
формуле
Пб = + Пр + Пи + Пв.о. , где
Пр – прибыль (убыток) от реализации продукции, выполнения работ и оказания
услуг,
Пи – прибыль (убыток) от реализации имущества предприятия,
Пв.о. – доходы (убытки) от внереализационных операций.
Как правило, основной элемент балансовой прибыли составляет
прибыль от реализации продукции, выполнения работ или оказания услуг.
Прибыль от реализации продукции зависит от внутренних и внешних
факторов. К внутренним факторам относятся : ускорение НТП, уровень
хозяйствования, компетентность руководства и менеджеров,
конкурентноспособность продукции, уровень организации производства и труда
и др. К внешним факторам, которые независят от деятельности предприятия,
относятся : конъюктура рынка, уровень цен на потребляемые материально-
технические ресурсы, нормы амортизации, система налогообложения и др.
Внутренние факторы действуют наприбыль через увеличение объема
выпуска продукции, улучшение качества продукции, повышение отпускных цен и
снижение издержек производства и реализации продукции. Величина прибыли от
реализации продукции определяется по формуле
Пр = ( Цi – Сi ) * Vi , где
Цi - отпускная цена единицы i-ой продукции,
Сi - себестоимость единицы i-ой продукции,
Vi - объем реализации i-ой продукции.
Прибыль облагается налогом, поэтому на практике принято вы-
делять налогооблагаемую прибыль. Последняя представляет собой ва-ловую
прибыль за вычетом отчислений в резервные фонды, доходов по видам
деятельности, освобожденной от налогообложения, отчислений на
капиталовложения.
В результате на предприятии, как это принято называть в тео-рии
и на практике, остается так называемая чистая прибыль. По своей величине
она представляет налогооблагаемую прибыль за минусом на-лога на прибыль.
Из чистой прибыли предприятие выплачивает дивиденды и раз-
личные социальные выплаты, образует фонды. В результате остается прибыль
неиспользованная, или убыток, непокрытый деньгами.
В условиях рыночных отношений, как свидетельствует мировая
практика, имеется два основных источника получения прибыли.
Первый – это монопольное положение предприятия по выпуску той
или иной продукции или уникальность продукта. Поддержания это-го источника
на относительно высоком уровне предполагает проведе-ние постояной новации
продукта. Здесь следует учитывать такие про-тиводействующие силы, как
антимонопольную политику государства и растущую конкуренцию со стороны
других предпритий.
Второй источник связан с производственной и предпринима-
тельской деятельностью, поэтому касается практически всех предприя-тий.
Эффективность его использования зависит от знания конъюктуры рынка и умения
постоянно адаптировать под нее развитие производст-ва. Здесь, по сути, все
сводится к маркетингу. Величина прибыли в данном случае зависит: во-первых,
от правильности выбора производ-ственной направленности предприятия по
выпуску продукции (выбор продуктов, пользующихся стабильным и высоким
спросом); во-вторых, от создания кнкурентноспособных условий продажи своих
товаров и оказания услуг (цена, сроки поставок, обслуживание покупателей,
пос-лепродажное обслуживание и т.д.); в-третьих, от объемов производства
(чем больше объем продаж, тем больше масса прибыли); в-четвертых, от
ассортимента продукции и снижения издержек производства.
От прибыли зависит нормальная деятельность любого предпри-ятия,
т.к.:
- прибыль обеспечивает расширенное воспроизводство (капитальные вложения в
основные фонды и прирост оборотных средств),
- прибыль необходима для развития НИОКР (научно-исследователь-ские и опытно-
конструкторские работы), обеспечивающие НТП,
- за счет прибыли финансируются затраты на социальные нужды,
- прибыль необходима для выплаты дивидендов, а следовательно от нее зависят
инвестиции.
Кроме того прибыль предприятия имеет более широкое значе-ние,
т.к. из нее выплачивается налог на прибыль, являющийся частью доходов, за
счет которых формируется бюджет государства.
1.3 Пути увеличения прибыли на предприятии.
На каждом предприятии должны предусматриваться плановые
мероприятия по увеличению прибыли. В общем плане эти мероприятия могут быть
следующего характера:
- увеличение выпуска продукции,
- улучшение качества продукции,
- продажа излишнего оборудования и другого имущества или сдача его в
аренду,
- снижение себестоимости продукции за счет более рационального
использования материальных ресурсов, производственных мощностей и
площадей, рабочей силы и рабочего времени,
- диверсификация производства,
- расширение рынка продаж и др.
Из этого перечня мероприятий вытекает, что они тесно связаны с
другими мероприятиями на предприятии, направленными на снижение издержек
производства, улучшения качества продукции и использование факторов
производства.
2 Оценка условий получения и распределение прибыли ДОАО
«Нижневартовскнефть».
2.1 Общая характеристика предприятия.
2.1.1 История создания предприятия.
ДОАО “Нижневартовскнефть” с 1992 года преобразовано с
НГДУ “Нижневартовснефть” им. Ленина. Открытое Дочернее Акционер-ное
Общество «Нижневартовскнефть» - самое крупное нефтедобываю-щее предприятие
Открытого Акционерного Общества «Нижневартовск-нефтегаз» . Образовано это
предприятие в 1969 году для разработки Западно- Сибирских
месторождений, в том числе и одного из уникальных месторождений в мире -
Самотлорского. Вместе с “Черным золотом” предприятие дало стране много
Героев Труда, орденоносцев. За свою исто-рию предприятие занимало первые
места в социалистических соревнова-ниях. Бригады подземного и
капитального ремонта скважин, бригады по добычи нефти и газа -
прославляли НГДУ на всю страну.
ДОАО “Нижневартовскнефть” занимается эксплуатацией несколь-
ких месторождений :
- Самотлорского - в пределах 30 км.
- Мыхпайского - в пределах 15 км.
- Пермяковского - свыше 120 км.
- Хохряковского -свыше 120 км.
- Колик- Еганского - свыше 120 км.
Предприятие сегодня добывает 40% нефти ОАО «Нижневар-
товскнефтегаза».
2.1.2 Взаимоотношения ДОАО «Нижневартовскнефть» с ОАО
«Нижневартовскнефтегаз»
Открытое Дочернее Акционерное Общество «Нижневартовскнефть»
входит в состав Открытого Акционерного Общества «Нижневартовскнефте-газ».
Кроме ОДАО «Нижневартовскнефть» в состав ОАО «Нижневартовск-нефтегаз»
входят еще 35 структурных подразделений, семь из которых - открытые
дочерние акционерные общества.
Производственные и финансово-хозяйственные взаимоотношения
между ОДАО «Нижневартовскнефть» и материнской компанией осуществ-ляются на
основе договора о производственных и хозяйственно-финансо-вых
взаимоотношениях, заключаемого ежегодно.
На основании этого договора материнская компания ОАО
«Нижневартовскнефтегаз» обязана:
- Своевременно обеспечивать ОДАО «Нижневартовскнефть» утверж-денной
проектной документацией на разработку и эксплуатацию место-рождений.
- Проводить с ОДАО «Нижневартовскнефть» единую политику в техни-ке и
технологии добычи нефти и газа, в разработке месторождений с целью
ресурсосбережения и увеличения коэффициентов нефтеотдачи, повышения уровня
добычи экологической и технической безопасности, рентабельности
нефтедобывающего производства.
- При необходимости представлять и защищать интересы ОДАО «Ниж-
невартовскнефть» во взаимоотношениях с органами местного самоуп-равления и
в других организациях и ведомствах.
- Разрабатывать и осуществлять социальную программу, в том числе:
строительство жилья, обеспечение местами в общежитиях и детских са-дах,
путевками в санаторно-курортные учреждения.
- Представлять интересы ОДАО «Нижневартовскнефть» при осуществ-лении
внешнеэкономической деятельности, в том числе заключать контракты на
подготовку и повышение квалификации специалистов.
- Обеспечивать ежемесячные расчеты с ОДАО «Нижневартовскнефть» за
выполнение, согласованных с ОАО «Нижневартовскнефтегаз», ин-вестиционных
программ на условиях раздела продукции и нести ответ-ственность при
просрочке платежей.
- Осуществлять единую ценовую политику в капитальном строитель-стве,
организовывать заключение подрядных договоров и контролиро-вать их
исполнение.
- Сформировать единую политику материально-технического снабже-ния обеих
сторон, осуществить централизованное материально-техни-ческое обеспечение в
соответствии с бизнес-планом по ценам и номен-клатуре, согласованным с ОДАО
«Нижневартовскнефть» и нести ответ-ственность за соблюдении сроков
поставки.
- Разработать единый учет и нормирование материальных ресурсов.
- Сформировать единую политику в области оплаты труда.
В свою очередь по отношению к материнской компании ОДАО
«Нижневартовскнефть» обязуется:
- Осуществлять проведение комплекса работ по разработке и эксплуа-тации
нефтяных и газовых месторождений на лицензионных участках ОАО
«Нижневартовскнефтегаз».
- На основе утвержденного и согласованного в установленном порядке бизнес-
плана, осуществлять выполнение своей производственной прог-раммы.
- Осуществлять хозяйственную деятельность с соблюдением лицензи-онных
соглашений, доводимых ОАО «Нижневартовскнефтегаз».
- Обеспечивать проведение единой технической политики в области технологии,
техники добычи нефти и разработки месторождений.
- Организовать учет и составлять отчетность о деятельности ОДАО
«Нижневартовскнефть», самостоятельно отчитываться перед организа-циями
статистики и передавать в ОАО «Нижневартовскнефтегаз» необ-ходимую
информацию для составления сводной отчетности согласно утвержденному
перечню и срокам, установленным ОАО «Нижневар-товскнефтегаз».
На основании принятого договора, ОАО «Нижневартовскнефте-газ» и
ОДАО «Нижневартовскнефть» несут следующую ответствен-ность:
- ОАО «Нижневартовскнефтегаз» не отвечает по долгам ОДАО «Ниж-
невартовскнефть».
- ОАО «Нижневартовскнефтегаз» отвечает солидарно по сделкам, зак-люченным
ОДАО «Нижневартовскнефть» во исполнение обязательных указаний ОАО
«Нижневартовскнефтегаз».
- В случае банкротства ОДАО «Нижневартовскнефть» по вине ОАО
«Нижневартовскнефтегаз» последнее несет солидарную ответствен-ность по его
долгам.
- ОДАО «Нижневартовскнефть» не отвечает по долгам материнской компании.
Правовой основой договора является Гражданский Кодекс Рос-
сийской Федерации, федеральные законы «Об акционерных обществах», «О
недрах», «О рынке ценных бумаг», уставы обеих сторон, а также дейст-вующие
законодательства Ханты-Мансийского автономного округа и дру-гие нормативные
акты, регулирующие деятельность нефтегазодобывающей отрасли.
Место ДОАО «Нижневартовскнефть» в структуре ОАО «Нижневар-
товскнефтегаз» показано на рисунке 1.
Виды , размеры , порядок размещения акций ДОАО “Нижневар-
товскнефть “ указаны на рисунке 2.
Диаграмма распределения пакета акций ДОАО “Нижневартовск-
нефть“ представлена на рисунке 3.
2.1.3 Виды и цели деятельности ДОАО «Нижневартовскнефть»
Основная цель деятельности ОАО «Нижневартовскнефтегаз» - орга-
низация разведочного и эксплуатационного бурения Самотлорского и ряда
других нефтяных месторождений, добыча нефти и попутного газа в Нижне-
вартовском регионе, а также обеспечение процесса нефтеотдачи необходи-мыми
материалами, оборудованием, реализация добываемой продукции (нефти и газа)
как внутри России, так и поставки на экспорт.
Целью Общества является получение прибыли.
Основными видами деятельности Общества являются:
- исследование, проектирование, разведка, разработка и эксплуатация ре-
сурсов (нефть, газ, лес, торф, вода);
- разработка и внедрение современных технологий нефтеизвлечения из за-лежей
разного геологического строения, в том числе с трудноизвлекаемыми запасами
нефти, повышение нефтеотдачи пластов;
- добыча, переработка и реализация нефти и газа, в том числе за границу;
- восстановление экологической чистоты территорий;
- подготовка к эксплуатации и ремонт обсадных труб, изготовление элемен-тов
обсадных труб;
- добыча подземных вод, общераспространенных полезных ископаемых
(песок, др.);
- подготовка к эксплуатации и ремонт фонтанной арматуры;
- эксплуатация объектов котлонадзора и подъемных сооружений;
- пусконаладочные работы на системах защиты и приборах безопасности
подъемных сооружений, включая ремонт и эксплуатацию;
- проектирование, строительство и эксплуатация промышленных взрывоо-пасных
и горных производств, магистральных газо-, нефте- и продуктопро-водов,
подъемных сооружений, а также котлов, сосудов и трубопроводов, работающих
под давлением;
- изготовление, монтаж и ремонт химического, бурового, нефтегазопромыс-
лового, геологического, горношахтного оборудования, взрывозащищенного
электротехнического оборудования, аппаратуры и системы контроля, про-
тивоаврийной защиты и сигнализации, подъемных сооружений;
- транспортная деятельность, в том числе : перевозка грузов, пассажи-
ров, ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств;
перевозка опасных грузов;
- содержание, эксплуатация автозаправочных станций;
- переработка нефти с целью получения различных видов топлива и отхо-дов
переработки для своих нужд, а также с целью реализации их предприя-тиям,
организациям и гражданам через сеть своих автозаправочных стан-ций, а также
через посреднические организации и фирмы;
- выполнение проектных и строительно-монтажных работ, производство
строительных материалов, конструкций и изделий;
- производство товаров народного потребления, в том числе из продук-тов,
полученных в результате глубокой переработки нефти;
- подготовка кадров по направлению деятельности предприятия;
- подготовка кадров (основных профессий ) для потенциально опасных про-
изводств и объектов;
- маркетинговая деятельность, направленная на достижение целей предпри-
ятия;
- внешнеэкономическая деятельность, в том числе: экспортно- импортные
операции в области внешней торговли; валютные операции; привлече-ние
иностранных рабочих;
- торгово-закупочная деятельность;
- оказание услуг связи ;
- содержание и ремонт объектов производственного, социально- культур-
ного и бытового назначения;
- благотворительная, культурно- просветительская и иная некоммерчес-кая
деятельность ;
- защита государственной тайны в соответствии с Законами Российской
Федерации и другими нормативными актами.
2.1.4 Организационная структура ДОАО «Нижневартовскнефть».
Структура аппарата управления ОДАО «Нижневартовскнефть» на
начало 1998 года представлена на рисунке 4.
1. - Генеральный директор;
2. - Главный инженер - заместитель генерального директора с отделами –
производственно-технический отдел по добыче (ПТО); технический от-дел и
производственно-технический отдел по поддержанию пластового давления (ПТО
по ППД); отдел главного механика и производственно-технический отдел по
подготовке и перекачке нефти и газа ( ПТО по ППН); отдел главного
энергетика и производственно-технический отдел по подземному и
капитальному ремонту скважин (ПТО по ПКРС); отдел техники безопасности;
отдел автоматизированных систем управления (АСУ).
3. - Заместитель генерального директора по материально-техническому
обеспечению с отделами - административно-хозяйственный отдел (АХО) и
транспортный отдел;
4. - Заместитель генерального директора по экономике с отделами – плано-во-
экономический отдел (ПЭО); отдел труда и заработной платы (ОТиЗ), отдел
цен и договоров, отдел ценных бумаг, отдел кадров, отдел социального
развития, юридическая служба.
5. - Главный бухгалтер с отделом - бухгалтерия.
6. - Заместитель генерального директора по капитальному строительству с
отделами - отдел комплектации и производственный отдел обустройства
месторождений (ПООМ).
7. - Главный геолог - заместитель генерального директора с отделами – от-
дел разработки и геологический отдел.
Открытое Дочернее Акционерное Общество «Нижневартовск-нефть»
включает в себя:
- промышленную группу (основное производство) – 22 цеха;
- непромышленную группу (вспомогательное производство);
- два управления.
Промышленная группа включает в себя : цех материально-техни-
ческого обслуживания (ЦМТО); ремонтно-строительный цех (РСЦ); цех на-учно-
исследовательских и производственных работ (ЦНИПР); пять цехов по добыче
нефти и газа (ЦДНГ-1 - ЦДНГ-5); два цеха по поддержанию пластового
давления (ЦППД-1 - ЦППД-2); два цеха подземного ремонта скважин (ЦПРС-1 -
ЦПРС-2); прокатно-ремонтный цех эксплуатационного оборудования (ПРЦЭО);
цех технического обслуживания и ремонта трубо-проводов (ЦТОРТ); цех
теплоснабжения (ЦТС); цех подземного ремонта газлифтных скважин (ЦПРГС);
четыре цеха по подготовке и перекачки неф-ти и газа (ЦППН-1 - ЦППН-4); база
производственного обслуживания средств автоматизации (БПО СА); цех
промышленного строительства и маркшейдерских работ (ЦПСиМР);
Центральную инженерно-технологическую службу (ЦИТС).
Вспомогательное производство включает в себя: центр по дошколь-
ному и начальному школьному образованию (Детский сад N 73); тепличное
хозяйство; санаторий-профилакторий «Самотлор»; медико-санитарную часть.
В структуре ОДАО «Нижневартовскнефть» существуют также два
управления:
- управление по эксплуатации электрических сетей и электрооборудования
(УЭЭС и ЭО);
- управление технологического транспорта (УТТ).
ЦИТС - центральная инженерно - техническая служба является
органом оперативного управления основным производством, обеспечивающим
выполнение производственных планов добычи нефти и газа с
соблюдением установленной технологии. Высокообразованные специалисты
этой службы обеспечивают ритмичную работу основного производства,
через получение регулярных сводок от ЦППН, ЦППД, ЦДНГ осуществляется
оперативный контроль за соблюдением техноло-гической цепочки и в
случае необходимости принимаются меры по предупреждению и устранению
хода производственных процессов в добычи нефти и газа, привлечению
к ликвидации их вспомогательных подразделений и служб ДОАО.
ЦДНГ- цеха по добыче нефти и газа - это главное звено в
тех-нологической цепочке, обеспечивающее выполнение суточных, месячных
и годовых заданий по добыче нефти и газа с соблюдение установ-
ленных технологических режимов. Правильное внедрение утвержденных
технологических схем и проектов разработки месторождений, постоян-ное
совершенствование систем разработки на эксплуатируемых место-
рождениях, изыскание путей дальнейшей интенсификации разработки
позволяет геологам увеличить дебит малодебитных скважин. Проведе-ние
геологической службой этих цехов анализов состояния эксплуата-
ционного фонда нефтяных и газовых скважин, осуществление меропри-ятий
по сокращению бездействующего и простаивающего фонда сква-жин, а
также по повышению производительности действующих скважин позволяет
своевременно принять решение. Тесная работа с цехом по научно-
исследовательским и производственным работам позволяет, гля-дя вперед
на несколько лет, принять решение и осуществлять проведе-ние
промыслово-гидродинамических и геофизических исследований в
эксплуатационных скважинах.
ЦППН - цех по подготовке и перекачке нефти занимается
под-готовкой нефти, т.е. сначала отделением нефти от жидкости,
поступаю-щей из скважин ЦДНГ. Затем очищением нефти , отделением
газа, ко-торый идет на внутреннее потребление, часть сгорает в
факелах, а часть по га-зопроводу поступает на ГПЗ. Подготовленная
нефть с соб-людением всех технологических схем перекачивается на
центральный товарный парк и отсюда идет в нефтепроводное управление
по трубо-проводам на реализацию.
ЦППД - цех по поддержанию пластового давления является
свя-зующим звеном между ЦППН и ЦДНГ. Главной задачей его является
организация работ по закачке в пласт жидкости от ЦППН для под-
держания пластового давления в скважине через кустовые насосные
станции.
ЦПРС - цех подземного ремонта скважин входит в состав це-
хов, выполняющих вспомогательные функции. Главной его задачей яв-
ляется поддержание в работоспособном состоянии фонда скважин через
проведение ремонтных работ глубинонасосного оборудования на глуби-не
2000-2400 метров.
ПРЦЭО - прокатно-ремонтный цех эксплуатационного оборудова-
ния занимается обеспечением бесперебойной работой нефтепромысло-вого
оборудования - ШГН,ЭЦН, газлифтного, осуществляя наземный ре-монт, а
также выполняет планово- предупредительный ремонт эксплуа-тационного
оборудования, выполняет текущий ремонт запорной нефте-проводной
арматуры, полностью обеспечивает объекты ДОАО токарны-ми
металлоизделиями.
ЦТОРТ - цех технического обслуживания и ремонта трубопрово-
дов организует обеспечение надежной и безаварийной эксплуатации
нефтесборных коллекторов, напорных водоводов и запорной арматуры на
всех объектах ДОАО, а также занимается ликвидацией последствий
аварий на нефтепроводах.
ЦТС - цех теплоснабжения обеспечивает бесперебойное снабже-
ние объектов основного и вспомогательного производства теплом, па-ром,
технической и питьевой водой из артезианских скважин.
ЦНИПР- цех научно- исследовательских и производственных ра-
бот осуществляет:
- научно-исследовательские и производственные работы по совершенст-
вованию технологии добычи нефти ;
- комплекс гидродинамических исследований;
- контроль за энергетическим состоянием залежей;
- контроль за обводненностью добываемой продукции ;
- контроль за обводненностью товарной продукции;
- контроль за качеством закачиваемых вод, внедрение современных ме-
тодов нефтеотдачи пластов;
- определение загазованности воздушной среды на объектах;
- оптимизацию режимов работы насосного фонда скважин, выдачу на-учно-
обоснованных рекомендаций по борьбе с солями и по увеличе-нию
межремонтного периода работы насосных установок.
БПО”СА”- база производственного обслуживания средств авто-
матизации занимается обеспечением надежной работы средств и сис-тем
комплексной автоматизации производственных процессов нефтедо-бычи и
предоставление достоверной информации для управления про-изводством.
УЭЭСиЭ - управление по эксплуатации электрических сетей и
электрооборудования занимается эксплуатацией и ремонтом электри-ческих
сетей и электрооборудования нефтепромыслов, цехов и других
подразделений ДОАО “Нижневартовскнефть”.
УТТ- управление технологического транспорта занимается обес-
печением специальным, технологическим и обычным транспортом неф-
тепромыслов, цехов и других подразделений ДОАО “Нижневартовск-нефть”.
Структура цехов, служб, управлений представлена на рисунке 5.
2.1.5 Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности
предприятия.
В 1997 году из скважин ДОАО добыто 7283,6 тысяч тонн
нефти. Процент выполнения плана по добыче составил 102,5%.
По состоянию на 1 января 1998 года на балансе числится
4725 скважин. В течении года принято на баланс 51 скважина, введено
23 нефтяных и 28 нагнетательных скважин.
С целью поддержания пластового давления закачено в пласт
80872 тяс.м3 воды.
Подготовлено нефти 7473 тыс.тн. нефти, сдано 7429,6
тыс.тн., в т.ч. 0 и1 групп качества 98,2 %.
Внешнее электроснабжение осуществлялось с 17 подстанций
энергосистемы “Тюменьэнерго”, общий расход электроэнергии за год
1074890 тыс. кв.ч. Удельная норма расхода энергии на 1 тонну соста-
вила 128,93 тыс.квт.час/тн.
На 1 января 1998 года численность ОДАО «Нижневартовскнефть»
составила 4693 человека, в том числе в основном производстве занято 2546
человек, во вспомогательном производстве - 295 человек, численность Уп-
равления по эксплуатации электрических сетей и электрооборудования - 516
человек, Управления технологического транспорта - 1336 человек.
По сравнению с 1996 годом численность ДОАО увеличилась
на 200 человек. Численность промышлено- производственного персонала
возросла на 113 человек, непромышленного персонала увеличилась на 5
человек.
За 1997 год выплачено 295874 млн.рублей. Оплата труда
работ-ников ППП ДОАО соответственно 175940 млн.руб., и работников
НПП - 14220 млн.рублей. Среднемесячная заработная плата одного
работника составила 5251 тыс.руб.
Удельный расход численности увеличился с 0,993 чел/скв.
в 1996 году до 1,255 в 1997 году.
В течении года освоено 416444 млн. руб. капитальных вложе-
ний, введено 592670 млн. руб.
Себестоимость 1 тонны составила 352 тыс.руб., при плановой
себестоимость 1 тонны 356 тыс. руб. Цена реализации 387 тыс. руб.
за тонну.
Затраты на 1 рубль товарной продукции составили 89,88
коп., при запланированных 83,09 коп.
Реализовано продукции 3032612 млн. руб., при плане 3202163
млн. руб. Балансовая прибыль исчисляемая по отгрузке составляет 264721
млн.руб.
Основные технико- экономические показатели ДОАО «Нижневар-
товскнефть» представлены в таблице 1.
|Т| | | | | | | |
|а| | | | | | | |
|б| | | | | | | |
|л| | | | | | | |
|и| | | | | | | |
|ц| | | | | | | |
|а| | | | | | | |
|1| | | | | | | |
|-| | | | | | | |
|О| | | | | | | |
|с| | | | | | | |
|н| | | | | | | |
|о| | | | | | | |
|в| | | | | | | |
|н| | | | | | | |
|ы| | | | | | | |
|е| | | | | | | |
|т| | | | | | | |
|е| | | | | | | |
|х| | | | | | | |
|н| | | | | | | |
|и| | | | | | | |
|к| | | | | | | |
|о| | | | | | | |
|-| | | | | | | |
|э| | | | | | | |
|к| | | | | | | |
|о| | | | | | | |
|н| | | | | | | |
|о| | | | | | | |
|м| | | | | | | |
|и| | | | | | | |
|ч| | | | | | | |
|е| | | | | | | |
|с| | | | | | | |
|к| | | | | | | |
|и| | | | | | | |
|е| | | | | | | |
|п| | | | | | | |
|о| | | | | | | |
|к| | | | | | | |
|а| | | | | | | |
|з| | | | | | | |
|а| | | | | | | |
|т| | | | | | | |
|е| | | | | | | |
|л| | | | | | | |
|и| | | | | | | |
| | | | | | | | |
|Д| | | | | | | |
|О| | | | | | | |
|А| | | | | | | |
|О| | | | | | | |
|'| | | | | | | |
|Н| | | | | | | |
|и| | | | | | | |
|ж| | | | | | | |
|н| | | | | | | |
|е| | | | | | | |
|в| | | | | | | |
|а| | | | | | | |
|р| | | | | | | |
|т| | | | | | | |
|о| | | | | | | |
|в| | | | | | | |
|с| | | | | | | |
|к| | | | | | | |
|н| | | | | | | |
|е| | | | | | | |
|ф| | | | | | | |
|т| | | | | | | |
|ь| | | | | | | |
|'| | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | |Г О Д | | | |
| | | | |Ы | | | |
| | Показатели |Ед.изм|1993 |1994 |1995 |1996 |1997 |
| | |. | | | | | |
| | | | | | | | |
| | Производство | | | | | | |
|1|Добыча нефти |т.тн |9805 |8774,8|7866,3 |7496,1 |7283,6 |
|2|Добыча газа |млн.м3|1221,5 |990,8 |826,6 |670,3 |438,0 |
| |естественного | | | | | | |
|3|Ввод нефтяных скважин в| | | | | | |
| |эксплуатацию |скв. |153 |87 |62 |39 |23 |
|4|Ввод нагнетательных |скв. |21 |9 |17 |46 |28 |
| |скважин | | | | | | |
|5|Скважино-месяцы отрабо-| | | | | | |
| |танные |скв/ме|28651,4|28002,|28279 |27841,9|22895,5|
| | |с | |4 | | | |
|6|Средний дебит на | | | | | | |
| |отрабо- | | | | | | |
| |танный скважино-месяц |тн/скв|342,2 |313,4 |278,2 |269,2 |318,1 |
|7|Коэффициент эксплуатации| | | | | | |
| |скважин |коэф. |0,932 |0,93 |0,929 |0,932 |0,927 |
|8|Закачка воды в |млн.м3|109,9 |100,1 |96,2 |91,7 |80,9 |
| |пласт(задан) | | | | | | |
|9|Сдача нефти |т.тн |9654,6 |8513,5|7287,3 |6973,9 |6636,5 |
|1|Валовая прдукция |млн.ру|260003 |946517|1853716|2286972|2838364|
|0| |б | | | | | |
|1|Товарная прдукция |млн.ру|228311 |484226|2026834|2823865|2883943|
|1| |б | | | | | |
|1|Реализованная прдукция |млн.ру|167514,|456270|2018181|2715067|3089654|
|2| |б |2 | | | | |
| | Труд | | | | | | |
|1|Численность -всего |чел. |4446 |4540 |4919 |4493 |4693 |
| | |чел. |2378 |2335 |2400 |2723 |2546 |
| |-ППП | | | | | | |
|2|Выработка на 1 | | | | | | |
| |работающего | | | | | | |
| |ППП |тн. |4123 |3758 |3078 |2872 |2740 |
| |Выработка на 1 | | | | | | |
| |работающего | | | | | | |
| |ППП |тыс.ру|109337 |406645|772382 |939980 |1114833|
| | |б | | | | | |
|3|Удельный расход | | | | | | |
| |численно- | | | | | | |
| |сти ППП на | | | | | | |
| |средне-действу- | | | | | | |
| |ющий фонд |чел/ск|0,941 |0,943 |0,959 |0,993 |1,255 |
| | |в | | | | | |
|4|Средне-месячная | | | |46,5 | | |
| |зарабоная | | | | | | |
| |плата-всего |тыс.ру|340,1 |1005 |2229 |3529 |5251 |
| | |б | | | | | |
|5|Средне-месячная | | | | | | |
| |зарабоная | | | | | | |
| |ППП |тыс.ру|371,7 |1078 |2408 |3760 |5578 |
| | |б | | | | | |
| |Себестоимость и прибыль | | | | | | |
|1|Полная себестоимость | | | | | | |
| |товар- | | | | | | |
| |ной продукции |млн.ру|218088 |462739|1374203|2120954|2592148|
| | |б | | | | | |
| |в том числе нефти |млн.ру|211244 |439296|1320456|2079135|2394456|
| | |б | | | | | |
|2|Себестоимость 1 т | | | | | | |
| |товарной | | | | | | |
| | нефти |руб |21752 |52710 |180332 |306862 |352346 |
|3|Балансовая прибыль |млн.ру|10027 |865 |258655 |104984 |113095 |
| | |б | | | | | |
|4|Фондоотдача | | | | | | |
| |(выпуск реализованной | | | | | | |
| |про- | | | | | | |
| |дукции на 1000 руб | | | | | | |
| |основ- | | | | | | |
| |ных фондов) |т.руб |0 |0,4 |0,4 |0,4 |0,4 |
|5|Рентабельность (общая) |% |4,6 |0,2 |14,3 |4 |8,7 |
|6|Затраты на 1 рубль | | | | | | |
| |товарной | | | | | | |
| |продукции |коп |95,52 |95,56 |86,4 |94,04 |89,88 |
| |Капитальное | | | | | | |
| |строительство | | | | | | |
|1|Объем капитальных |млн.ру|62389,2|116890|399973 |691073 |416444 |
| |вложений |б | | | | | |
|2|Ввод основных | | | | | | |
| |производст- | | | | | | |
| |венных фондов |млн.ру|43328,8|46670,|325934 |663624 |592670 |
| | |б | |2 | | | |
| | | | | | | | |
2.2 Оценка условий получения прибыли ДОАО
«Нижневартовскнефть»
2.2.1 Определение условий безубыточной работы предприятия.
Как известно, что даже располагая хорошей производственной ба-
зой и производя высококачественную продукцию, предприятие может не получить
желаемую величину прибыли из-за недостаточно эффективной организации работы
коммерческой и финансовой служб. И действительно, неумение создать своего
потребителя, найти высокоэффективные каналы сбыта и т.д. приводит
предприятие к недополучению прибыли. Еще боль-шее влияние на обеспечение
условий получения желаемой прибыли оказы-вает уровень организации
финансовой работы на предприятии. От правиль-ности определения движения
финансовых потоков, сбалансированности до-ходов и расходов, соответствия
движения финансовых потоков планам про-изводства и реализации продукции в
значительной степени зависит получе-ние прибыли.
Исходной посылкой в решении вышеназванных задач является оп-
ределение безубыточной работы, после создания которых можно говорить о
получнии прибыли. Иными словами, это есть не что иное, как определение
запаса финансовой устойчивости (зоны безопасности). С этой целью все
затраты предприятия делятся на две группы в зависимости от объема про-
изводства и реализации продукции: переменные и постоянные.
Деление затрат на постоянные и переменные и использование пока-
зателя маржинального дохода (постоянные затраты + прибыль) позволяет
рассчитать порог рентабельности, то есть сумму выручки, которая необхо-дима
для того, чтобы покрыть все постоянные расходы предприятия. При-были при
этом не будет, но не будет и убытка. Рентабельность при такой выручке будет
равна нулю.
Рассчитывается порог ренабельности (ПР) отношением суммы пос-
тоянных затрат в составе себестоимости реализованной продукции к доле
маржинального дохода в выручке:
ПР = ПЗ / МД , где
ПЗ – сумма постоянных затрат,
МД – доля маржинального дохода.
Зная порог рентабельности, нетрудно подсчитать запас финансовой
устойчивости (ЗФУ):
ЗФУ = (ВР – ПР) / ВР *100, где
ВР – выручка от реализации.
Расчет порога рентабельности и запаса финансовой устойчивости
ДОАО “Нижневартовскнефть” представлен в таблице 2.
Таблица 2 - Расчет порога ренабельности и запаса финансовой устойчивости
|Показатель |Ед.изм|1996 год |1997 год |
| |. | | |
|1.Выручка от реализации продукции |тыс.ру|2715067289 |3089654406 |
| |б. | | |
|2.Прибыль от реализации |тыс.ру|176301653 |264721032 |
| |б. | | |
|3.Себестоимость реализованной |тыс.ру|2538765636 |2824933374 |
|продукции |б. | | |
|4.Сумма переменных затрат |тыс.ру|1256380720 |1299609213 |
| |б. | | |
|5.Сумма постоянных затрат |тыс.ру|1282384916 |1525324161 |
| |б. | | |
|6.Сумма маржинального дохода |тыс.ру|1458686569 |1790045193 |
| |б. | | |
|7.Доля маржинального дохода в |% |53,73 |57,94 |
|выручке | | | |
|8.Порог рентабельности |тыс.ру|2386915333 |2632740521 |
| |б. | | |
|9.Запас финансовой устойчивости |тыс.ру|328151956 |456913885 |
| |б. | | |
| |% |12 |15 |
Как видно из расчетов произведенных в таблице 15, за 1996 год
нужно было реализовать продукции на сумму 2386915333 тыс.руб., чтобы
покрыть все затраты. При такой выручке рентабельност равна нулю. Фак-
тически выручка составила 2715067289 тыс.руб., что выше порога рента-
бельности на 328151956 тыс.руб., или на 12%. Это и есть запас финансовой
устойчивости. За 1997 год запас финансовой устойчивости увеличился до 15%
за счет существенного роста рентабельности продаж. Но все же запас
финансовой устойчивости продолжает оставаться на сравнительно низком
уровне, так как уже при падении выручки всего на 15% рентабельность бу-дет
равна нулю. При еще большем падении выручки предприятие станет убыточным.
Наглядно зависимость этих показателей и определение запаса
финансовой устойчивости показано на рисунке 6 (за 1996 год) и рисунке 7 (за
1997 год).
Рисунок 6 - Определение запаса финансовой устойчивости за 1996 г
Рисунок 7 - Определение запаса финансовой устойчивости за 1997 г
2.2.2 Определение массы прибыли в зависимости от изменения
выручки.
Рассмотрим вопрос изменения массы прибыли в зависимости от
изменения выручки, который всегда интерисует не только руководителей
предприятия, но и инвесторов. Установлено, что процент роста прибыли выше,
чем выручки. Это явление в теории получило название операционного
(производственного) рычага, которое объясняется непропорциональным
воздействием постоянных и переменных затрат на результаты финансово-
экономической деятельности (на прибыль).
Сила воздействия операционного рычага определяется по формуле:
F = ВМ / П , где
F – сила воздействия операционного рычага,
ВМ – валовая маржа, руб.,
П – прибыль, руб.
Рассмотрим действие операционного рычага на примере ДОАО
«Нижневартовскнефть»:
F = 1790045193 / 264721032 = 6,76
Это обозначает, что каждый процент изменения выручки вызывает 6,76%
изменения прибыли. Например, при увеличении выручки на 10% прибыль ДОАО
«Нижневартовскнефть» возрастает на 10% * 6,76 = 67,6%. Это подтверждается
следующим расчетом: выручка от реализации (3089654406 тыс.руб.) увеличилась
на 10%, что составило 3089654406 тыс.руб.* 1,1 = 3398619846 тыс.руб.
Валовая маржа (ВР – Ипер) равна 3398619846 тыс.руб. – 1429570134 тыс.руб. =
1969049712 тыс.руб. (где 1429570134 = 1299609213 * 1,1). Это означает, что
прибыль увеличилась на 179004519 тыс.руб. или на 67,6 %.
При рассмотрении данного вопроса следует иметь в виду, что если
порог рентабельности пройден и доля постоянных затрат в сумме общих затрат
снижается, то сила воздействия операционного рычага уменьшается. И
наоборот, при повышении удельного веса постоянных затрат действие
производственного рычага возрастает.
Когда выручка от реализации снижается, сила операционного
рычага возрастает. Так, уменьшение выручки от реализации на 5% приведет к
очень большому падению прибыли на предприятии: 5% * 6,76 = 33,8%.
2.3 Распределение и использование чистой прибыли на
предприятии.
2.3.1 Анализ использования чистой прибыли.
17 июня 1998 года в Открытом Дочернем Акционерном Обществе
«Нижневартовскнефть» состоялось четвертое собрание акционеров по
результатам деятельности общества за 1997 год. На собрании были утверждены
план использования прибыли на 1998 год и произведен анализ использования
прибыли за 1997 год.
Результаты деятельности ОДАО «Нижневартовскнефть» за 1997 год
признаны удовлетворительными. Но при общей рентабельности работы
предприятия и наличия запаса финансовой прочности наблюдается рост убытков,
сформированных за счет перерасхода по использованию прибыли.
Общее собрание акционеров и Совет директоров общество при-няло
решение о нецелесообразности выплаты дивидендов по простым акциям, так как
предприятие на данный период не имело достаточного дохода. Дивиденды по
привилегированным акциям выплачивались за счет и в пределах специальных
фондов общества , созданных для этой цели.
Распределение прибыли ДОАО «Нижневартовскнефть» и ее структура
представлены в таблице 3.
Таблица 3 - Использование прибыли за 1997 год
|Направление использования прибыли |Сумма,тыс.руб.|Удельный вес, |
| | |% |
|1.Централизованные расходы |146951163 |15,9 |
|2.Фонд потребления |5155742 |0,6 |
|3.Фонд социальной сферы |665712662 |72,1 |
|4.Выплата дивидендов |7866420 |0,9 |
|5.Уплата процентов по кредитам |3118717 |0,3 |
|6.Штрафы, пени |44399762 |4,8 |
|7.Благотворительные цели |50319643 |5,4 |
|Итого |923524109 |100 |
Сравнивая данные о фактически полученной прибыли с данными
приведенными в таблице можно сказать, что на предприятии существует
значительный перерасход по использованию чистой прибыли. Это не толь-ко
создает дифицит средств на предприятии, но и отрицательно влияет на
финансово-хозяйственное положение предприятия в целом.
2.3.2 Влияние использования прибыли на финансовое
состояние предприятия.
Рассмотрим, как повлияло такое использование чистой прибы-ли на
предприятии на его финансовое состояние.
Одним из направлений оценки финансового состояния предприя-тия
является оценка платежеспособности предприятия.
Платежеспособность или ликвидность предприятия – это способ-
ность предприятия превращать свои активы в деньги для покрытия всех
необходимых платежей по мере наступления их срока.
Для определения платежеспособности осуществим некоторые прео-
бразования в активе и пассиве баланса.
Активы разделим на следующие группы:
А1 – наиболее ликвидные активы – суммы по всем статьям денежных средств,
краткосрочные финансовые вложения.
А2 – быстрореализуемые активы – дебиторская задолженность платежи по ко-
торой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, прочие оборотные
активы.
А3 – медленно реализуемые активы – запасы (за минусом расходов буду-щих
периодов), дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем
через 12 месяцев после отчетной даты, налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям.
А4 – труднореализуемые активы – внеоборотные активы.
Пассивы разделим на следующие группы:
П1 – наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность, рас-четы
по дивидендам, прочие краткосрочные обязательства.
П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные заемные кредиты банков и прочие
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчет-ной даты.
П3 – долгосрочные пассивы – долгосрочные заемные кредиты и прочие
долгосрочные пассивы.
П4 – постоянные пассивы – статьи IV раздела баланса и отдельные статьи VI
раздела баланса, не вошедшие в предыдущие группы: «Доходы будущих
периодов», «Фонды потребления» и «Резервы предстоящих расходов и платежей»
(за минусом статей «расходы будущих периодов» и «Убытки»)
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются усло-
вия: А1 > П1
А2 > П2
А3 > П3
А4 < П4
Анализ ликвидности баланса представлен в таблице 4.
Таблица 4 Анализ ликвидности баланса.
|Акти| Начало |Конец |Пасси| Начало |Конец |Платежный | | |
|в | | |в | | |излишек(не| | |
| | | | | | |достат) | | |
| |периода |периода | |периода |периода |Нач.пер. | |Кон.пер. |
|А1 |1269325 |1335777 |П1 |11382554|16444672|-113698611| |-164313149|
| | | | |44 |68 |9 | |1 |
|А2 |57620262|71011236|П2 |0 |49153000|576202628 | |660959367 |
| |8 |7 | | | | | | |
|А3 |25742270|24849661|П3 |0 |33874048|257422707 | |-90243870 |
| |7 |9 | | |9 | | | |
|А4 |42362528|41656283|П4 |39328920|30932123|303360784 | |1072415994|
| |23 |03 | |39 |09 | | | |
|Бала|50711474|51255730| |50711474|51255730| | | |
|нс |83 |66 | |83 |66 | | | |
Из таблицы 4 видно, что баланс ДОАО “Нижневартовскнефть” не
является абсолютно ликвидным как на начало, так и на конец анализируе-мого
периода:
- на начало периода А1 < П1
А2 > П2
А3 > П3
А4 > П4
- на конец периода А1 < П1
А2 > П2
А3 < П3
А4 > П4
На начало периода у данного предприятия не хватает средств для
погашения наиболее срочных обязательств в размере 1136986119 тыс.руб.
Причем отрицательный результат при сравнении четвертой группы дает ос-
нование сделать вывод об отсутствии у предприятия собственных оборот-ных
средст,что является минимальным условием финансовой устойчивости.
На конец периода у предприятия увеличился дефицит денежных
средств для покрытия наиболее срочных обязательств, он составил 1643131491
тыс.руб. А также возник дефицит денежных средств по обеспе-чению
долгосрочных обязательств в размере 90243870 тыс.руб. Кроме того
сохраняется отрицательный результат при сравнении четвертой группы, т.е. у
предприятия отсутствуют собственные оборотные средства. Эти данные говорят
о снижении платежеспособности предприятия.
Чтобы составить более полное представление о платежеспособнос-
ти предприятия рассмотрим относительные показатели ликвидности. Расчет этих
показателей представлен в таблице 5.
Таблица 5 - Относительные показатели ликвидности
|Наименование |Порядок |Пояснения |Нормат|Значение| |
|коэффициента | | |ив |коэффици| |
| | | | |ента | |
| |расчета | | |1996 |1997 |
|1.Коэффициент |А1+А2+А3|Дает общую оценку | | | |
|текущей | | | | | |
| ликвидности |П1+П2 |платежеспособности|> 2 |0,733 |0,567 |
|(Кпт) | | | | | |
| | | | | | |
|2.Коэффициент |А1+А2 |Показывает возмож | | | |
|быстрой | | | | | |
| ликвидности (Кпб)|П1+П2 |ность погашения |от 0,8| | |
| | |кратко | | | |
| | |срочных |до 1,0|0,507 |0,420 |
| | |обязательств | | | |
| | | в случае | | | |
| | |невозможности | | | |
| | |продажи запасов | | | |
|3.Коэффициент |А1 |Показывает какая | | | |
|абсолют | | | | | |
| ной ликвидности |П1+П2 |часть | | | |
|(Каб) | |краткосрочной | | | |
| | |задолженности |> 0,2 |0,001 |0,001 |
| | |может | | | |
| | |быть погашена в | | | |
| | |ближайшее время | | | |
|4.Коэффициент восста| |Показывает возмож | | | |
| новления |(Ктк+6/Т|ность | | | |
|платежеспо |* |восстановления | | | |
| собности (Квос.) |*(Ктк-Кт|платежеспособности|> 1 | |0,242 |
| |н)) | | | | |
| |/2 |за определенный | | | |
| | |промежуток времени| | | |
Из расчетов, полученных в таблице 5, видно, что ни один из
показа-телей ликвидности не соответствует норме, следовательно
платежеспособ-ность предприятия находится в крайне критическом положении.
Кроме того у предприятия нет реальной возможности для восстановления
платежеспо-собности в ближайшее шесть месяцев, так как значение
коэффициента вос-становления платежеспособности меньше единицы.
Следующим направлением оценки финансового состояния предпри-
ятия является оценка финансовой устойчивости.
Анализ устойчивости финансового состояния предприятия на ту или
иную дату позволяет ответить на вопрос: на сколько правильно пред-приятие
управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшест-вующего этой
дате.
Финансовая устойчивость предприятия – это такое состояние его
финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспе-
чивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сох-
ранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимо-го
уровня риска.
Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются
показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат ис-
точниками их формирования.
Для оценки состояния запасов и затрат используют данные группы
статей “Запасы” второго раздела актива баланса (ЗЗ).
ЗЗн = 261525194 тыс.руб.
ЗЗк = 250018517 тыс.руб.
Для характеристики источников формирования запасов определяют
три основных показателя, представленных в таблице 6.
Таблица 6 - Показатели источников формирования запасов.
|Показатели |Порядок |Пояснения | | |
|источников | | |Значение | |
|формирования |расчета | |1996 |1997 |
|запасов | | | | |
|1.Наличие | |Показывает чистый | | |
|собственных | | | | |
|оборотных средств |IVрП - |оборотный капитал |-299258297 |-1070894096|
| |IрА - | | | |
|СОС | - IIIрА | | | |
|2.Функционирующий | |Показывает наличие| | |
|капитал |СОС+VрП |собственных и | | |
|СД | | долгосрочн. |-299258297 |-732153607 |
| | |заемных | | |
| | |источников | | |
| | |формиров. | | |
| | | запасов и затрат | | |
|3.Основные | |Показывает общую | | |
|источники | | | | |
|ОИ |СД+КЗС |величину основных |-299258297 |-683000607 |
| |(стр.610)|источников | | |
| | |формиров. | | |
| | |запасов и затрат | | |
Из полученных расчетов видно, что предприятие не имеет собствен-
ных оборотных средств, кроме того за 1997 год увеличилась доля внеобо-
ротных активов финансируемых за счет заемных источников.
Трем показателям наличия источников формирования запасов соот-
ветствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их форми-
рования, они представлены в таблице 7.
Таблица 7- Показатели обеспеченности запасов источниками их формирования
|Показатели |Порядок |Пояснения | | |
| | | |Значение | |
| |расчета | |1996 |1997 |
|1. ифСОС |СОС - ЗЗ |Показывает | | |
| | |излишек(+) | | |
| | |или недостаток (-) |-560783491 |-1320912613|
| | |собственных | | |
| | |оборотных | | |
| | |средств | | |
|2. ифСД |СД - ЗЗ |Показывает | | |
| | |излишек(+) | | |
| | |или недостаток (-) | | |
| | |собствен.и |-560783491 |-982172124 |
| | |долгосрочн. | | |
| | |источников | | |
| | |формиров. | | |
| | | | | |
| 3. иф ОИ |ОИ -ЗЗ |Показывает | | |
| | |излишек(+) | | |
| | |или недостаток (-) | | |
| | |общей величины |-560783491 |-933019124 |
| | |основных источников| | |
| | |формирования | | |
| | |запасов | | |
Для характеристики финансовой ситуации на предприятии сущест-
вует четыре типа финансовой устойчивости представленных в таблице 8.
Таблица 8 - Типы финансовой устойчивости.
| | | |Тип | | |
| | | |финансовой| | |
| | | |ситуации | | |
| | |Абсолютная|Нормальная|Неустойчиво|Кризисное |
|Показа| | | |е | |
|тели | | | | | |
| | |устойчивос|устойчивос|состояние |состояние |
| | |ть |ть | | |
|ифСОС | |>0 |<0 |<0 |<0 |
|= СОС | | | | | |
|- З | | | | | |
|ифСД =| |>0 |>0 |<0 |<0 |
|СД - З| | | | | |
|ифОИ =| |>0 |>0 |>0 |<0 |
|ОИ - З| | | | | |
Из результатов анализа видно, что ДОАО «Нижневартовскнефть»
относится к 4 типу финансовой устойчивости, то есть на предприятии кри-
зисное финансовое состояние. Предприятие не обеспечено ни одним из пре-
дусмотренных источников формирования запасов (везде недостаток). Мож-но
сделать вывод, что кредиторская задолженность используется не по наз-
начению – как источник формирования запасов. В случае одновременного
востребования кредиторами погашения долгов этого источника формиро-вания
запасов может и не быть вовсе.
Сравнительный анализ финансовой устойчивости представлен в
таблице 9.
Таблица 9 - Анализ финансовой устойчивости.
|Показатели | | | | | Начало |Конец | | |
| | | |Условн| | | |Из| |
| | | |ые | | | |ме| |
| | | | | | | |не| |
| | | | | | | |ни| |
| | | | | | | |я | |
| | | | | | | |за| |
| | | | | |периода |периода | | |
| | | |обозна| | | |пе| |
| | | |чения | | | |ри| |
| | | | | | | |од| |
|1.Источники | | | | | | | | |
|формиро | | | | | | | | |
|вания | | | | |3936994526|3094734207| |-84226031|
|собственных | | |IVрП-I| | | | |9 |
| | | |IIрА | | | | | |
|оборотных | | | | | | | | |
|средств | | | | | | | | |
|2.Внеоборотные | | | | |4236252823|4165628303| |-70624520|
| | | |IрА | | | | | |
|активы | | | | | | | | |
|3.Наличие | | | | | | | | |
|собствен | | | | | | | | |
|ных оборотн. | | | | |-299258297|-107089409| |-77163579|
|средств | | |СОС | | |6 | |9 |
|(стр.1 - стр.2)| | | | | | | | |
| | | | | |0 |338740489 | |338740489|
|4.Долгосрочные | | |VрП | | | | | |
|пассивы | | | | | | | | |
Продолжение таблицы 9
|Показатели | | | | | Начало |Конец | | |
| | | |Условн| | | |Из| |
| | | |ые | | | |ме| |
| | | | | | | |не| |
| | | | | | | |ни| |
| | | | | | | |я | |
| | | | | | | |за| |
| | | | | |периода |периода | | |
| | | |обозна| | | |пе| |
| | | |чения | | | |ри| |
| | | | | | | |од| |
|5.Наличие собствен | | | | | | | | |
|ных и долгосрочных | | | | |-299258297|-732153607| |-43289531|
| | | |СД | | | | |0 |
|заемных источников | | | | | | | | |
|формирования | | | | | | | | |
|средств | | | | | | | | |
|6.Краткосрочные | | | | |0 |49153000 | |49153000 |
| | | |КЗС | | | | | |
|заемные средства | | | | | | | | |
|7.Общая величина | | | | | | | | |
|осн | | | | | | | | |
|источников | | | | |-299258297|-683000607| |-38374231|
|формиров. | | |ОИ | | | | |0 |
|запасов | | | | | | | | |
|(стр.5 + стр.6) | | | | | | | | |
|8.Общая величина | | | | |261525194 |250018517 | |-11506677|
| | | |ЗЗ | | | | | |
|запасов | | | | | | | | |
|9.Излишек(+), | | | | | | | | |
|недостаток(-) ифСОС| | | | |-560783491|-132091261| |-76012912|
| | | |ифСОС | | |3 | |2 |
|(стр.3 - стр.8) | | | | | | | | |
|10.Излишек(+), | | | | | | | | |
|недос | | | | | | | | |
|таток(-) | | | | | | | | |
|собственных | | | | | | | | |
|и долгосрочных заем| | | | |-560783491|-982172124| |-42138863|
| | | |ифСД | | | | |3 |
|ных источников | | | | | | | | |
|форми | | | | | | | | |
|рования запасов | | | | | | | | |
|(стр.5 - стр.8) | | | | | | | | |
|11.Излишек(+), | | | | | | | | |
|недос | | | | | | | | |
|таток(-) общей вели| | | | | | | | |
|чины основных источ| | | | |-560783491|-933019124| |-37223563|
| | | |ифОИ | | | | |3 |
|ников формирования | | | | | | | | |
|запасов | | | | | | | | |
|(стр.7 - стр.8) | | | | | | | | |
Более точную, чем абсолютные показатели, оценку финансовой
устойчивости предприятия дают относительные показатели финансовой
устойчивости.
Рассмотрим относительные показатели финансовой устойчивости
предприятия, приведенные в таблице 10.
Таблица 10 - Относительные показатели финансовой устойчивости
|Наименование|Способ |Нормальн|Пояснения |На |На |Отклонен|
| | |ое | |начало|конец |ия |
|показателя |расчета |ограниче| |период|период| |
| | |ние | |а |а | |
|1.Коэффициен|стр.590+стр| |Указывает,сколь| | | |
|т |.690 | |ко | | | |
|капитализаци| стр.490|<1 |заемных средств| | | |
|и | | | | | | |
|К1 | | |предприятие |0,283 |0,507 |0,224 |
| | | |прив | | | |
| | | |лекло на | | | |
| | | |1руб.вло | | | |
| | | |женных в активы| | | |
| | | |собственных | | | |
| | | |ср-в. | | | |
|2.Коэффициен| | |Показывает,кака| | | |
|т | | |я | | | |
|обеспеченнос|стр.490-стр| |часть оборотных| | | |
|ти |.190 | |ак | | | |
|собственными| стр.290|>0,6-0,8|тивов |-0,259|-0,162|0,096 |
| | | |финансирует | | | |
|источниками | | |ся за счет | | | |
| | | |собств | | | |
|финансирован| | |енных | | | |
|ия | | |источников | | | |
|К2 | | | | | | |
|3.Коэффициен| | |Показывает | | | |
|т | | |удель- | | | |
|финансовой | стр.490 |>0,5 |ный вес | | | |
| | | |собствен- | | | |
|независимост| стр.699 | |ных средств в |0,779 |0,664 |-0,116 |
|и | | |общ | | | |
| | | |ей сумме | | | |
| | | |источник | | | |
|К3 | | |ов | | | |
| | | |финансирования | | | |
|4.Коэффициен| | |Показывает,кака| | | |
|т | | |я | | | |
|финансирован| стр.490|>1 |часть | | | |
|ия | | |деятельности | | | |
|К4 |стр.590+стр| |финансируется |3,531 |1,973 |-1,558 |
| |.690 | |за | | | |
| | | |счет | | | |
| | | |собственных | | | |
| | | |средств,а какая| | | |
| | | |за | | | |
| | | |счет заемных | | | |
|5.Коэффициен| | |Показывает,кака| | | |
|т | | |я | | | |
|финансовой |стр.490+стр|опт.0,8-|часть актива | | | |
| |.590 |0,9 |фина | | | |
|устойчивости|стр.399-стр| |нсируется за |0,792 |0,848 |0,056 |
| |.390 | |счет | | | |
|К5 | | |устойчивых | | | |
| | | |источ | | | |
| | | |ников | | | |
|6.Коэффициен| | |Показывает | | | |
|т | | |сколько | | | |
|финансовой | | |собственных | | | |
| | | |ср-в | | | |
|независимост|стр.490-стр| |приходится на | | | |
|и |.190 | |1руб | | | |
|в части |стр.210+стр| |запасов. |-0,830|-0,625|0,205 |
| |.220 | | | | | |
|формирования| | | | | | |
|запасов | | | | | | |
|К6 | | | | | | |
Относительные показатели финансовой устойчивости, рассчитан-ные
в таблице дают болле благоприятную характеристику предприятию. Как
показывают значения коэффициента капитализации, предприятие имеет
достаточную финансовую устойчивость, так как для этого необходимо, что-бы
коэффициент был не выше единицы. Хотя и наблюдается повышение этого
коэффициента, снижающее финансовоую устойчивость. На величину этого
показателя влияют следующие факторы: высокая оборачиваемость, стабильный
спрос на реализуемую продукцию, налаженные каналы сбыта. Но этот
коэффициент дает лишь общую картину финансовой устойчивости. Рассмотрев его
в увязке с коэффициентом обеспеченности собственными средствами, можно
увидеть менее благаприятную картину: предприятие не имеет собственных
оборотных средств.
Уровень общей финансовой независимости характеризуется коэф-
фициентом финансовой устойчивости, то есть определяется удельным ве-сом
собственного капитала предприятия в общей его величине. Значение этих
коэффициентов выше “критической точки”, что благоприятно влияет на
финансовую устойчивость.
Учитывая многообразие финансовых процессов, множественность
показателей финансовой устойчивости, различие в уровне их критических
оценок, складывающуюся степень отклонения от них фактических значений
коэффициентов и возникающие в связи с этим сложности в общей оценке
финансовой устойчивости предприятия, рекомендуется производить интег-
ральную бальную оценку финансовой устойчивости. Сущность такой мето-дики
заключается в классификации предприятий по уровню риска, то есть любое
предприятие может быть отнесено к определенному классу в зависи-мости от
“набранного” количества баллов, исходя из фактических значений показателей
финансовой устойчивости.
Интегральная бальная оценка приведена в таблице 11.
Таблица 11 - Интегральная бальная оценка финансовой устойчивости
|Показатели |Рейтинг | | |Условия |
| | |Критерий | | |
|финансового |показате|высший |низший |снижения |
| |ля | | | |
|состояния | | | |критерия |
|1.Коэффициент| |0,5 и |менее 0,1 - 0 |за каждый 0,1 пу|
| | |выше - |баллов | |
|абсолютной |20 |20 баллов| |нкта снижения по|
|ликвидности | | | |сравнению с 0,5 |
| | | | |снимается по 4 |
| | | | |балла |
|2.Коэффициент| |1,5 и |менее 1 - 0 |за каждый 0,1 пу|
| | |выше - |баллов | |
|быстрой |18 |18 баллов| |нкта снижения по|
|ликвидности | | | |сравнению с 1,5 |
| | | | |снимается по 3 |
| | | | |балла |
|3.Коэффициент| |2 и выше |менее 1 - 0 |за каждый 0,1 пу|
| | |- |баллов | |
|текущей |16,5 |16,5 | |нкта снижения по|
| | |балла | | |
|ликвидности | | | |сравнению с 2 |
| | | | |снимается 1,5 |
| | | | |балла |
|4.Коэффициент| |0,6 и |менее 0,4 - 0 |за каждый 0,1 |
| | |выше - |баллов | |
|финансовой |17 |17 баллов| |пункта снижения |
|независимости| | | |по сравнению с |
| | | | |0,6 снимается по|
| | | | |0,8 балла |
|5.Коэффициент| |0,5 и |менее 0,1 - 0 |за каждые 0,1 |
| | |выше - |баллов | |
|обеспеченност| |15 баллов| |пункта снижения |
|и | | | | |
|собственными |15 | | |по сравнению с |
|источниками | | | |0,5 снимается по|
|финансировани| | | |3 балла |
|я | | | | |
|6.Коэффициент| |1 и выше |менее 0,5 - 0 |за каждые 0,1 |
| | |- |баллов | |
|финансовой | |13,5 | |пункта снижения |
| | |балла | | |
|независимости|13,5 | | |по сравнению с |
|в части | | | |1 снимается 2,5 |
|формирования | | | |балла |
|запасов и | | | | |
|затрат | | | | |
В таблице 12 представлена интегральная оценка финансовой
устойчивости ДОАО “Нижневартовскнефть”.
Таблица 12 - Интегральная оценка финансовой устойчивости
ДОАО “нижневартовскнефть”
|Показатели | На | | | |
| |начало | |На конец | |
| |периода | |периода | |
|финансового |фактическо|количество|фактическо|количество |
| |е | |е | |
|состояния |значение |баллов |значение |баллов |
|1.Коэффициент | | | | |
|абсолютной |0,001 |0 |0,001 |0 |
|ликвидности | | | | |
|2.Коэффициент | | | | |
|быстрой |0,507 |0 |0,42 |0 |
|ликвидности | | | | |
|3.Коэффициент | | | | |
|текущей |0,733 |0 |0,567 |0 |
|ликвидности | | | | |
| | | | | |
|4.Коэффициент | | | | |
|финансовой |0,779 |17 |0,664 |17 |
|независимости | | | | |
|5.Коэффициент | | | | |
| | | | | |
|обеспеченности | | | | |
|собственными |-0,259 |0 |-0,162 |0 |
|источниками | | | | |
| | | | | |
|финансирования | | | | |
|6.Коэффициент | | | | |
|финансовой | | | | |
|независимости |-0,830 |0 |-0,625 |0 |
|в части | | | | |
|формирования | | | | |
| запасов и | | | | |
|затрат | | | | |
1 класс (92 – 100 баллов) – предприятия, чьи кредиты и
обязатель-ства подкреплены информацией, позволяющей быть уверенными в
возврате кредитов и выполнении других обязательств в соответствии с
договорами с хорошим запасом на возможную ошибку.
2 класс (54 – 91 баллов) – предприятия, демонстрирующие некото-
рый уровень риска по задолженности и обязательствам, и обнаруживающие
определенную слабость финансовых показателей и кредитоспособности. Эти
предприятия еще не рассматриваются как рискованные.
3 класс (22 – 53 балла) – это проблеммные предприятия. Вряд ли
существует угроза потери средств, но полное получение процентов, выпол-
нение обязательств представляется сомнительным.
4 класс (18 – 21 балла) – это предприятия особого внимания, так
как имеется риск при взаимоотношениях с ними. Организации, которые мо-гут
потерять средства и проценты даже после принятия мер к оздоровле-нию
бизнеса.
5 класс (ниже 18 баллов) – предприятия высочайшего риска, прак-
тически неплатежеспособные.
Опираясь на данные таблицы 12 можно отнести ДОАО “Нижневар-
товскнефть” к 5 классу предприятий.
Из произведенных расчетов и полученных при этом результатов
можно сказать, что наличие убытков (перерасход по использованию чистой
прибыли на предприятии) отрицательно сказалось на финансовом состоянии ДОАО
“Нижневартовскнефть”.
3 Оптимальное использование прибыли предприятия – путь к
оздоровлению финансового состояния.
3.1 Определение направлений сокращения расходов предприя-
тия, финансируемых за счет чистой прибыли.
Исходяиз результатов, полученных в результате финансового ана-
лиза, можно сказать, что при наличии определенного запаса финансовой
прочности, сохраняется неудовлетворительная структура баланса, наблю-
дается критическое финансовое состояние на предприятии, оно практичес-ки
неплатежеспособно.
Результатом этих отрицательных процессов стали большие затраты
предприятия, производимые за счет чистой прибыли.
Взвращаясь к данным таблицы 3 можно сказать, что ДОАО
«Нижневартовскнефть» несет значительные затраты на социальную сферу.
Удельный вес этих расходов в общей сумме затрат составляет 72,1 %.
ДОАО «Нижневартовскнефть» на балансе содержит Центры дошкольного
и начального школьного образования № 73,90, с числен-ностью работающего
персонала - 181 человек. Посещают детский сад дети работников, примерно 70
- 75 детей, при численности всего рабо-тающих в ОДАО «Нижневартовскнефть»
- 4693 человек. Одна из ос-новных причин непосещения детьми работников
детского сада - это не-удобство доставки детей в детский сад, так как
работники ОДАО «Нижневартовскнефть» проживают в разных микрорайонах города.
Содержание детского сада – заработная плата, электроэнергия, тепло, питание
– велико, оно составляет 396375963 тыс.руб. в год. Так как в городе
существует специализированное детское дошкольное управле-ние предлагаем
передать или продать детские сады городу, а в коллек-тивном договоре
предприятия ОДАО «Нижневартовскнефть» разрабо-тать предложения по
заключению договоров с городским детским дош-кольным управлением по
выделению путевок на детей работников, час-тично производить оплату
согласно стажа работников.
Кроме того ОДАО «Нижневартовскнефть» содержит на балансе
санаторий-профилакторий «Самотлор» с численностью работников - 55 человек.
Санаторий-профилакторий расположен в 40 километрах от города, условия
прекрасные, но:
а) чтобы получить необходимое лечение в течение 21 дня, нужно офор-мить
отпуск;
б) на лечение с детьми (любого возраста) не принимаются (согласно положения
ОДАО «Нижневартовскнефть»);
в) загруженность санатория-профилактория «Самотлор» в основном на 40 - 50%.
Жители города, работники ОДАО «Нижневартовскнефть» во время от-пуска, как
правило, стараются вывести детей в другие регионы, так как мы живем в
условиях приравненным к Крайнему Северу.
Затраты на содержание санатория-профилактория «Самотлор» -
заработная плата персоналу, электроэнергия, тепло, вода, медикаменты –
обходятся предприятию в 130682542 тыс.руб. в год. В нашем городе существуют
два санатория: санаторий «Жаркий» и санаторий-профи-лакторий «Самотлор».
Предлагаем заключить предприятию договора с санаториями в разных регионах с
различным направлением заболева-ний. В нашей стране множество хороших
санаториев с натуральными, природными шахтами солевой, минеральной воды и
т.п. Поэтому пред-лагаем передать или продать администрации города
санаторий-профи-лакторий. Предлагаем также разработать и внести положение
в кол-лективный договор ОДАО «Нижневартовскнефть» о приобретении пу-тевок
для работников ОДАО «Нижневартовскнефть».
Санаторий-профилакторий «Самотлор» и Центры дошкольного и
начального школьного образования находятся на балансе предприя-тия ОДАО
«Нижневартовскнефть», то есть содержание этих вспомога-тельных производств
зависит от прибыли предприятия. Высвобождение из организационной структуры
ОДАО «Нижневартовскнефть» санато-рия-профилактория и детских садов ни в
какой мере не скажется на до-быче нефти , на объеме затрат на 1 тонну
нефти, а значит и не повлия-ет на общий доход. Проанализировав процесс
влияния выбытия из структуры ОДАО «Нижневартовскнефть» детских садов и
санатория видно, что затраты на социальные нужды уменишаться на 535030080
тыс.руб., кроме того будет уменьшен налог на имущество, уплачивае-мый
предприятием.
Также большой удельный вес 15,9 % в затратах, производимых за
счет прибыли, составляют централизованные расходы. Будучи до-черним
обществом ДОАО «Нижневартовскнефть» несет на себе груз убытков, формируемых
в структурах ОАО «Нижневартовскнефтегаз». Одним из вариантов снижения этой
статьи затрат моглобы стать отде-ление ДОАО «Нижневартовскнефть» от ОАО
«Нижневартовскнефте-газ».
3.2 Прогноз показателей финансового состояния предприятия
при оптимальном использовании чистой прибыли.
Произведем расчеты, показывающие каковы будут показатели пла-
тежеспособности и финансовой устойчивости при отсутствии убытков.
Анализ ликвидности баланса представлен в таблице 13.
Таблица 13 - Анализ ликвидности баланса.
|Акти| Начало |Конец |Пасс| Начало |Конец | | | |
|в | | |ив | | |Платежный| | |
| | | | | | |излишек | | |
| | | | | | |(недостат| | |
| | | | | | |ок) | | |
| |периода |периода | |периода |периода |Нач.пер. | |Кон.пер. |
|А1 |1269325 |1335777 |П1 |10560045|729770369|-10547351| |-72843459|
| | | | |15 | |90 | |2 |
|А2 |576202628|71011236|П2 |0 |49153000 |576202628| |660959367|
| | |7 | | | | | | |
|А3 |257422707|24849661|П3 |0 |338740489|257422707| |-90243870|
| | |9 | | | | | | |
|А4 |423625282|41656283|П4 |40151429|400790920|221109855| |157719095|
| |3 |03 | |68 |8 | | | |
|Бала|507114748|51255730| |50711474|512557306| | | |
|нс |3 |66 | |83 |6 | | | |
Из таблицы 13 видно, что баланс ДОАО “Нижневартовскнефть” не
стал абсолютно ликвидным, несмотря на произведенные изменения, как на
начало, так и на конец анализируемого периода:
- на начало периода А1 < П1
А2 > П2
А3 > П3
А4 > П4
- на конец периода А1 < П1
А2 > П2
А3 < П3
А4 > П4
Но все же видны существенные изменения, начало периода у данно-
го предприятия не хватает средств для погашения наиболее срочных обяза-
тельств в размере 1054735190 тыс.руб. Но это на 82250929 тыс.руб. меньше
чем при анализе исходного баланса. Сохраняется так же отрицательный ре-
зультат при сравнении четвертой группы, то есть у предприятия отсутст-вуют
собственные оборотные средства, но этот результат сравнения улуч-шился на
82250929 тыс.руб.
На конец периода у предприятия уменьшился дефицит денежных
средств для покрытия наиболее срочных обязательств, он составил 728434592
тыс.руб. Это более чем в два раза лучше исходного показателя. Сохраняется
возникший дефицит денежных средств по обеспечению долго-срочных обяза-
тельств в размере 90243870 тыс.руб. Но показатель отсутст-вия собственных
оборотных средств сократился почти в 6,7 раз. Эти дан-ные говорят о
повышении платежеспособности предприятия.
Чтобы составить более полное представление об изменении плате-
жеспособности предприятия рассмотрим относительные показатели ликвид-ности.
Расчет этих показателей представлен в таблице 14.
Таблица 14 - Относительные показатели ликвидности.
| Наименование |Порядок |Пояснения |Нормат| | |
| | | |ив |Значени| |
|коэффициента | | | |е | |
| | | | |коэффиц| |
| | | | |иента | |
| |расчета | | |1996 |1997 |
|1.Коэффициент |А1+А2+А3|Дает общую оценку | | | |
|текущей | | | | | |
| ликвидности |П1+П2 |платежеспособности |> 2 |0,791 |1,232 |
|(Кпт) | | | | | |
| | | | | | |
|2.Коэффициент |А1+А2 |Показывает возмож | | | |
|быстрой | | | | | |
| ликвидности (Кпб)|П1+П2 |ность погашения |от 0,8| | |
| | |кратко | | | |
| | |срочных обязательств|до 1,0|0,547 |0,913 |
| | | в случае | | | |
| | |невозможности | | | |
| | |продажи запасов | | | |
|3.Коэффициент |А1 |Показывает какая | | | |
|абсолют | | | | | |
| ной ликвидности |П1+П2 | часть | | | |
|(Каб) | |краткосрочной | | | |
| | |задолженности может |> 0,2 |0,001 |0,002 |
| | |быть погашена в | | | |
| | |ближайшее время | | | |
|4.Коэффициент восста| |Показывает возмож | | | |
| новления |(Ктк+6/Т| ность | | | |
|платежеспо |* |восстановления | | | |
| собности (Квос.) |*(Ктк-Кт|платежеспособности |> 1 | |0,727 |
| |н)) | | | | |
| |/2 |за определенный | | | |
| | | промежуток | | | |
| | |времени | | | |
Из расчетов, полученных в таблице 14, видно, что наблюдается
зна-чительный рост относительных показателей платежеспособности предприя-
тия, хотя они и ниже установленных норм, в два раза увеличился коэффи-циент
текущей ликвидности, а коээфициент быстрой ликвидности даже дос-тиг
установленной нормы, в три раза увеличился коэффициент восстанов-ления
платежеспособности.
Для оценки изменения финансовой устойчивости предприятия оп-
ределим показатели, характеризующие источники формирования запасов,
представленных в таблице 15.
Таблица 15 - Показатели источников формирования запасов.
|Показатели |Порядок |Пояснения | | |
|источников | | |Значение | |
|формирования |расчета | |1996 |1997 |
|запасов | | | | |
|1.Наличие | |Показывает чистый | | |
|собственных | | | | |
|оборотных средств |IVрП - |оборотный капитал |-217007368|-15619719|
| |IрА - | | |7 |
|СОС | - IIIрА| | | |
|2.Функционирующий | |Показывает наличие| | |
|капитал |СОС+VрП |собственных и | | |
|СД | | долгосрочных |-217007368|182543292|
| | |заемных | | |
| | | источников | | |
| | |формиров. | | |
| | | запасов и затрат | | |
|3.Основные | |Показывает общую | | |
|источники | | | | |
|ОИ |СД+КЗС |величину основных |-217007368|231696292|
| |(стр.610| источников | | |
| |) |формиров. | | |
| | |запасов и затрат | | |
Из полученных расчетов видно, что все показатели существенно
улучшились. И хотя предприятие по-прежнему не имеет собственных обо-ротных
средств, но в 1997 году значительно снизилась доля внеоборотных активов,
финансируемых за счет заемных источников. Кроме того у пред-приятия
появились в наличии долгосрочные заемные источники формиро-вания запасов и
затрат, значительно увеличиласьобщая величина основных источников
формирования запасов и затрат.
Расчет изменения показателей обеспеченности запасов и затрат ис-
точниками их формирования представлен в таблице 16.
Таблица 16 -Показатели обеспеченности запасов источниками их формирования
|Показатели |Порядок |Пояснения | | |
| | | |Значение | |
| |расчета | |1996 |1997 |
|1. ифСОС |СОС - ЗЗ |Показывает | | |
| | |излишек(+) | | |
| | |или недостаток (-) |-478532562 |-40621571|
| | | | |4 |
| | |собственных | | |
| | |оборотных | | |
| | |средств | | |
|2. ифСД |СД - ЗЗ |Показывает | | |
| | |излишек(+) | | |
| | |или недостаток (-) | | |
| | |собствен.и |-478532562 |-67475225|
| | |долгосрочн. | | |
| | |источников | | |
| | |формиров. | | |
| | |запасов | | |
|3. иф ОИ |ОИ -ЗЗ |Показывает | | |
| | |излишек(+) | | |
| | |или недостаток (-) | | |
| | |общей величины |-478532562 |-18322225|
| | |основных источников| | |
| | |формирования | | |
| | |запасов | | |
Расчеты, произведенные в таблице 16, показывают, что показатели
обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования имеют по-
прежнему отрицательные значения, на предприятии сохраняется кризисное
финансовое состояние. Произведем сравнительный анализ финансовой ус-
тойчивости, представленный в таблице 17.
Таблица 17 - Анализ финансовой устойчивости.
|Показатели | | | | | Начало |Конец | | |
| | | |Условн| | | |Из| |
| | | |ые | | | |ме| |
| | | | | | | |не| |
| | | | | | | |ни| |
| | | | | | | |я | |
| | | | | | | |за| |
| | | | | |периода |периода | | |
| | | |обозна| | | |пе| |
| | | |чения | | | |ри| |
| | | | | | | |од| |
|1.Источники | | | | | | | | |
|формиро | | | | | | | | |
|вания | | | | |4019245455|4009431106| |-981434|
|собственных | | |IVрП-I| | | | |9 |
| | | |IIрА | | | | | |
|оборотных | | | | | | | | |
|средств | | | | | | | | |
|2.Внеоборотные | | | | |4236252823|4165628303| |-706245|
| | | |IрА | | | | |20 |
|активы | | | | | | | | |
|3.Наличие | | | | | | | | |
|собствен | | | | | | | | |
|ных оборотн. | | | | |-217007368|-156197197| |6081017|
|средств | | |СОС | | | | |1 |
|(стр.1 - стр.2)| | | | | | | | |
Продолжение таблицы 17.
|Показатели | | | | | Начало |Конец | | |
| | | |Условн| | | |Из| |
| | | |ые | | | |ме| |
| | | | | | | |не| |
| | | | | | | |ни| |
| | | | | | | |я | |
| | | | | | | |за| |
| | | | | |периода |периода | | |
| | | |обозна| | | |пе| |
| | | |чения | | | |ри| |
| | | | | | | |од| |
|4.Долгосрочные | | | | |0 |338740489 | |338740489|
| | | |VрП | | | | | |
|пассивы | | | | | | | | |
|5.Наличие собствен| | | | | | | | |
|ных и долгосрочных| | | | |-217007368|182543292 | |399550660|
| | | |СД | | | | | |
|заемных источников| | | | | | | | |
|формирования | | | | | | | | |
|средств | | | | | | | | |
|(стр.3 + стр.4) | | | | | | | | |
|6.Краткосрочные | | | | |0 |49153000 | |49153000 |
| | | |КЗС | | | | | |
|заемные средства | | | | | | | | |
|7.Общая величина | | | | | | | | |
|осн | | | | | | | | |
|источников | | | | |-217007368|231696292 | |448703660|
|формиров. | | |ОИ | | | | | |
|запасов | | | | | | | | |
|(стр.5 + стр.6) | | | | | | | | |
|8.Общая величина | | | | |261525194 |250018517 | |-11506677|
| | | |ЗЗ | | | | | |
|запасов | | | | | | | | |
|9.Излишек(+), | | | | | | | | |
|недостаток(-) | | | | |-478532562|-406215714| |72316848 |
|ифСОС | | |ифСОС | | | | | |
|(стр.3 - стр.8) | | | | | | | | |
|10.Излишек(+), | | | | | | | | |
|недос | | | | | | | | |
|таток(-) | | | | | | | | |
|собственных | | | | | | | | |
|и долгосрочных | | | | |-478532562|-67475225 | |411057337|
|заем | | |ифСД | | | | | |
|ных источников | | | | | | | | |
|форми | | | | | | | | |
|рования запасов | | | | | | | | |
|(стр.5 - стр.8) | | | | | | | | |
|11.Излишек(+), | | | | | | | | |
|недос | | | | | | | | |
|таток(-) общей | | | | | | | | |
|вели | | | | | | | | |
|чины основных | | | | |-478532562|-18322225 | |460210337|
|источ | | |ифОИ | | | | | |
|ников формирования| | | | | | | | |
|запасов | | | | | | | | |
|(стр.7 - стр.8) | | | | | | | | |
Как видно из таблицы 17 изменения за период заметно улучшились.
Для более точного определения изменения финансовой ситуации на
предприятии рассчитаем относительные показатели финансовой устойчи-вости,
представленные в таблице 18.
Таблица 18 - Относительные показатели финансовой устойчивости
|Наименование |Способ |Нормальное|Пояснения |На |На |Отклоне|
| | | | |начало|конец |ния |
|показателя |расчета | | |период|период| |
| | |ограничени| |а |а | |
| | |е | | | | |
|1.Коэффициент|стр.590+стр.| |Указывает,сколь| | | |
| |690 | |ко | | | |
|капитализации| стр.490 |<1 |заемных средств| | | |
|К1 | | |предприятие |0,263 |0,279 |0,016 |
| | | |прив | | | |
| | | |лекло на | | | |
| | | |1руб.вло | | | |
| | | |женных в активы| | | |
| | | |собственных | | | |
| | | |ср-в. | | | |
|2.Коэффициент| | |Показывает,кака| | | |
| | | |я | | | |
|обеспеченност|стр.490-стр.| |часть оборотных| | | |
|и |190 | |ак | | | |
|собственными | стр.290 |>0,6-0,8 |тивов |-0,259|-0,162|0,096 |
| | | |финансирует | | | |
|источниками | | |ся за счет | | | |
| | | |собств | | | |
|финансировани| | |енных | | | |
|я | | |источников | | | |
|К2 | | | | | | |
|3.Коэффициент| | |Показывает | | | |
| | | |удель- | | | |
|финансовой | стр.490 |>0,5 |ный вес | | | |
| | | |собствен- | | | |
|независимости| стр.699 | |ных средств в |0,792 |0,782 |-0,010 |
| | | |общ | | | |
| | | |ей сумме | | | |
| | | |источник | | | |
|К3 | | |ов | | | |
| | | |финансирования | | | |
|4.Коэффициент| | |Показывает,кака| | | |
| | | |я | | | |
|финансировани| стр.490 |>1 |часть | | | |
|я | | |деятельности | | | |
|К4 |стр.590+стр.| |финансируется |3,806 |3,587 |-0,219 |
| |690 | |за | | | |
| | | |счет | | | |
| | | |собственных | | | |
| | | |средств,а какая| | | |
| | | |за | | | |
| | | |счет заемных | | | |
Продолжение таблицы 18.
|Наименование|Способ |Нормальн|Пояснения |На |На |Отклонен|
| | |ое | |начало|конец |ия |
|показателя |расчета | | |период|период| |
| | |ограниче| |а |а | |
| | |ние | | | | |
|5.Коэффициен| | |Показывает,кака| | | |
|т | | |я | | | |
|финансовой |стр.490+стр.|опт.0,8-|часть актива | | | |
| |590 |0,9 |фина | | | |
|устойчивости|стр.399-стр.| |нсируется за |0,792 |0,848 |0,056 |
| |390 | |счет | | | |
|К5 | | |устойчивых | | | |
| | | |источ | | | |
| | | |ников | | | |
|6.Коэффициен| | |Показывает | | | |
|т | | |сколько | | | |
|финансовой | | |собственных | | | |
| | | |ср-в | | | |
|независимост|стр.490-стр.| |приходится на | | | |
|и |190 | |1руб | | | |
|в части |стр.210+стр.| |запасов. |-0,830|-0,625|0,205 |
| |220 | | | | | |
|формирования| | | | | | |
|запасов | | | | | | |
|К6 | | | | | | |
Относительные показатели финансовой устойчивости, рассчитан-ные
в таблице подтверждают улучшение финансового состояния предприя-тия. Как
показывают значения коэффициента капитализации, предприятие имеет
достаточную стабильную финансовую устойчивость, так как коэффи-циент не
изменился значительно за анализируемый период. Значительные изменения
произошли с коэффициентом финансирования, показывающим, какая часть
деятельности финансируется за счет собственных средств, а какя за счет
заемных. Значение этого коэффициента увеличилось в 1,8 раза.
Интегральная бальная оценка финансовой устойчивости
представлена в таблице 19.
Таблица 19 - Интегральная оценка финансовой устойчивости
|Показатели | На | | | |
| |начало | |На конец | |
| |периода | |периода | |
|финансового |фактическо|количество|фактическо|количество |
| |е | |е | |
|состояния |значение |баллов |значение |баллов |
|1.Коэффициент | | | | |
|абсолютной |0,001 |0 |0,002 |0 |
|ликвидности | | | | |
Продолжение таблицы 19
|Показатели | На | | | |
| |начало | |На конец | |
| |периода | |периода | |
|финансового |фактическо|количество|фактическо|количество |
| |е | |е | |
|состояния |значение |баллов |значение |баллов |
|2.Коэффициент | | | | |
|быстрой |0,547 |0 |0,913 |0 |
|ликвидности | | | | |
|3.Коэффициент | | | | |
|текущей |0,791 |0 |1,232 |5,3 |
|ликвидности | | | | |
| 4.Коэффициент| | | | |
|финансовой |0,792 |17 |0,782 |17 |
|независимости | | | | |
|5.Коэффициент | | | | |
| | | | | |
|обеспеченности | | | | |
|собственными |-0,259 |0 |-0,162 |0 |
|источниками | | | | |
| | | | | |
|финансирования | | | | |
|6.Коэффициент | | | | |
|финансовой | | | | |
|независимости |-0,830 |0 |-0,625 |0 |
|в части | | | | |
|формирования | | | | |
| запасов и | | | | |
|затрат | | | | |
Опираясь на рассчеты, произведенные в таблице 19, можно сказать
что при отсутствии убытков, формируемых из-за нерационального исполь-
зования чистой прибыли, ДОАО “Нижневартовскнефть” переместилось из 5 класса
практически неплатежеспособных, высоко рискованных предприя-тий, к 3 классу
предприятий. Это проблеммные предприятия, но существу-ет реальная
возможность решить существующие проблеммы.
Заключение.
В настоящем дипломном проекте рассмотрены теоритические вопросы
касающиеся одной из важнейших категорий экономики - прибыли, ее значения
для предприятия, а также указаны пути увеличения прибыли.
По данному вопросу можно сделать вывод, что в условиях рыночной
экономики значение прибыли огромно. Стремление к ее получению ориентирует
товаропроизводителей на увеличение объема производства продукции, нужной
потребителю, снижение затрат на производство. При развитой конкуренции этим
достигается не только цель предпринимательства, но и удовлетворение
общественных потребностей. Для предпринимателя прибыль является сигналом,
указывающим, где можно добиться наибольшего прироста стоимости, создает
стимул для инвестирования в эти сферы. Свою роль играют и убытки. Они
высвечивают ошибик и просчеты в направлении средств, организации
производства и сбыта продукции.
Следующим практическим этапом дипломного проекта стал анализ
оценки условий получения и распределения прибыли на примере реальных данных
крупнейшего предприятия города ДОАО «Нижневартовскнефть». Проведенный
анализ показал, что предприятие обладает достаточными ресурсами для
получения прибыли. ДОАО «Нижневартовскнефть» имеет запас финансовой
устойчивости равный 15%, но нерациональное использование чистой прибыли на
предприятии поставило его в крайне затруднительное финансовое положение.
Мной выявлено, что на предприятии наблюдается кризисное финансовое
состояние, это предприятие высочайшего риска, практически
неплатежеспособное. Эти выводы подтверждаются следующими показателями:
- коэффициент текущей ликвидности – 0,567;
- коэффициент быстрой ликвидности – 0,42;
- коэффициент обеспеченности собственными средствами - -0,162;
- коэффициент финансовой независимости – 0,664.
Такое состояние делает непривлекательным предприятие для инвесторов, а
следовательно и сдерживает темпы максимизации прибыли.
С целью оптимизации использования прибыли и улучшения
финансового состояния предприятия предложено два направления:
- обретение предприятием самостоятельности,
- снятие с баланса социальной сферы.
Указанные пути позволяют повысить платежеспособность и финансовую
устойчивость предприятия, например:
- по коэффициенту текущей ликвидности – на 117 %;
- по коэффициенту быстрой ликвидности – на 117 %;
- по коэффициент финансовой независимости – на 18 %.
Кроме того реструктуризация позволит высвободить часть чистой прибыли
предприятия, которую можно будет использовать для прироста оборотных
средств, дифицит которых наблюдается на предприятии, обновления основных
фондов, развития НТП.
В условиях рыночных отношений предприятие должно стремиться не
только к получению максимальной прибыли, но и к рациональному, оптимальному
использованию уже полученной прибыли. Это позволит не только удерживать
свои позиции на рынке, но и обеспечить динамичное развитие его производства
в условиях конкуренции.
Введение.
Постепенный переход России от централизованно-плановой системы
хозяйствования к рыночной по-новому ставит вопрос о методах ведения
экономики предприятия. Традиционные структуры и уклады меняются. В этих
условиях руководство предприятий, изучая и формируя то, что называется
цивилизованными формами рыночных отношений, становятся своеобразными
“архитекторами” развития новых методов ведения экономики предприятия.
В рыночной экономике особое место отводится предпринимателю,
способному выполнять исключительно важную функцию на предприятии –
“зарабатывание прибыли”
В условиях рынка постоянно возникают вопросы, требующие своего
решения. Какова роль прибыли в формировании финансовых ресурсов
предприятия? Есть ли пути увеличения прибыли? Каково влияние распределения
прибыли на общее финансовое состояние предприятия? На эти и другие вопросы,
в данном дипломном проекте, сделана попытка найти ответы.
Дипломный проект состоит из трех разделов. Первый – посвящен
раскрытию понятия прибыли, определению ее функций и роли в формировании
финансовых ресурсов предприятия, также указаны пути повышения прибыли.
Во втором разделе дана общая характеристика Одного из
крупнейших нефтяных предприятий города ДОАО “Нижневартовскнефть”,
определены виды и цели деятельности предприятия, приведена организационная
структура предприятия, а также дана оценка взаимоотношениям между ДОАО
“Нижневартовскнефть” и ОАО “Нижневартовскнефтегаз”.
Функционирование предприятия в условиях рынка предполагает
поиск и разработку каждым из них собственного пути развития. Иными словами,
чтобы не только удержаться, но и развиваться на рынке, предприятие должно
улучшать состояние своей экономики: иметь всегда оптимальное соотношение
между затратами и результатами производства; изыскивать новые формы
приложения капитала, находить новые, более эффективные способы доведения
продукции до покупателя, проводить соответствующую товарную политику и т.д.
Поэтому во втором разделе работы, на примере конкретных данных ДОАО
“Нижневартовскнефть”, сделана попытка определить условия безубыточной
работы предприятия, показано влияние на прибыль изменений выручки от
реализации продукции.
Каждое предприятие самостоятельно принимает решение в части
того, что, сколько и как производить товаров (оказывать услуг), где и как
их реализовывать и, наконец, как распределять полученный доход (фонды
возмещения, оплаты труда, накопления). По всем этим вопросам оно принимает
решения в соответствии со своими интересами, отвечая своим имуществом за
ошибки или неправильно выбранные действия. На примере анализа использования
ДОАО “Нижневартовскнефть” чистой прибыли, произведенного во втором разделе
дипломного проекта, выявлены просчеты предприятия, повлиявшие на финансовое
состояние ДОАО “Нижневартовскнефть” в целом.
Третий раздел содержит конкретые предложения по сокращению
расходов предприятия, финансируемых за счет чистой прибыли. Сдесь указаны
преимущества более оптимального использования чистой прибыли и произведен
прогноз показателей финансового состояния предприятия.
При написании дипломного проекта использовались различные
нормативные документы, а также литературные источники, приведенные в списке
литературы, анализ и расчеты производились на основе объективных данных
работы ДОАО “Нижневартовскнефть”.
-----------------------
[pic]
[pic]
